自然人電子稅務局（扣繳端）綜合所得預扣預繳申報流程說明

自然人電子稅務局（扣繳端）綜合所得預扣預繳申報

綜合所得個人所得稅預扣預繳申報，是指扣繳義務人在向居民個人支付綜合所得時，根據已采集的個人身份信息，結合當期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送《綜合所得個人所得稅預扣預繳報告表》和主管稅務機關要求報送的其他有關材料，進行綜合所得個人所得稅預扣預繳申報。

實行個人所得稅預扣預繳申報的綜合所得包括：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

填寫說明

自然人電子稅務局（扣繳端）首頁功能菜單下點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預扣預繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程完成綜合所得預扣預繳申報。

1.  收入及減除填寫

用于錄入綜合所得各項目的收入及減除項數據，點擊界面下方綜合所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數據的錄入，各項表單的填寫方式，與“人員信息采集”操作類似，都可選擇使用單個添加，或下載模板批量導入。

點擊【正常工資薪金所得】，進入“正常工資薪金所得”界面。包括【返回】、【添加】、【導入】、【預填專項附加扣除】、【導出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。進入“正常工資薪金所得”界面時，校驗系統當前是否為“未申報”狀態(tài)，如果是則彈出“為避免員工通過其他渠道采集的專項附加扣除信息發(fā)生未扣、漏扣的情況，建議通過【專項附加扣除信息采集】菜單進行【下載更新】后，再進行【稅款計算】。如確實無需下載更新的，可勾選“請忽略本提示”的提示框后點擊【確定】。

點擊【導入】→【模板下載】下載標準模板，錄入數據后，點擊【導入數據】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數據。

點擊【導入】→【導入數據】彈出的界面，若上月沒有數據，則【復制上月當期數據】的單選內容置灰，且提示“暫無上月數據，無法復制”；上期有數據的，可正常選中【復制上月當期數據】項，點擊【立即復制數據】則將上月的數據復制到本月所屬期報表中。復制成功后若有員工涉及到專項附加扣除的，需再點擊【預填專項附加扣除】。

點擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進行單個數據錄入。

【適用公式】：根據實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側的【幫助】根據系統引導提示選擇。

【本期收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關數據。

【基本養(yǎng)老保險費】、【基本醫(yī)療保險費】、【失業(yè)保險費】、【住房公積金】：按國家有關規(guī)定繳納的三險一金，填寫個人承擔且不超過當地規(guī)定限額的部分。

【子女教育支出】、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點擊“正常工資薪金所得”界面【預填專項附加扣除】自動獲取填充報送成功人員的可扣除額度，也可手動錄入。根據政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時扣除。

【商業(yè)健康保險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。

【稅延養(yǎng)老保險】：僅試點地區(qū)可錄入。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為當月工資收入的6%與1000元之間的孰小值。

【準予扣除的捐贈額】：按照稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

點擊【預填專項附加扣除】，彈出提示框，勾選確認需要進行自動預填，選擇預填人員范圍后，點擊【確認】，可自動將采集的專項附加扣除信息下載到對應納稅人名下，自動填入申報表。

綜合所得項目填寫界面默認顯示【添加】，若企業(yè)已在稅務機關開通匯總申報，則在【添加】按鈕的下拉菜單，可選擇【明細申報】或【匯總申報】。點擊【明細申報】則打開前面介紹的按人員明細填寫的界面，點擊【匯總申報】則打開匯總申報填寫界面。

匯總填寫界面，根據實際情況直接填寫本企業(yè)該所得項目下匯總的收入信息，該界面直接可顯示應納稅額、應補（退）稅額等信息。

其他綜合所得項目數據采集方式基本一致，各自界面如下：

【全年一次性獎金額】：填寫當月發(fā)放的全年一次性獎金收入總額。

注意事項：同一個納稅人一個納稅年度只能申報一次全年一次性獎金收入，如果系統檢測到該納稅人已填寫過，則切換所屬月份再填寫保存時會提示。

【內退一次性補償金】：個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人。

【分攤月份數】：辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間月份數。

【年金領取收入額】：本次領取年金的金額。

【已完稅繳費額】：指在財稅[2013]103號文件實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，通常指的是2014年前的年金已完稅繳費額。

【全部繳費額】：賬戶中實際年金繳納部分。

【免稅收入】：一次性補償收入在原任職受雇單位所在直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅，免稅收入填寫一次性補償收入的數據；超過3倍數額時超過部分進行計稅，免稅收入填寫上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數額。

【收入】：填寫當月發(fā)放的央企負責人績效薪金延期兌現收入任期獎勵收入總額。

注意事項：該所得同一個納稅人同一個月只能填寫一條。稅率按照應納稅所得額÷12個月得到的數額，適用月度稅率表對應的稅率。

【收入】：填寫單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分。

注意事項：稅率按照應納稅所得額除以12個月得到的數額，適用月度稅率表對應的稅率。所得同一個納稅人一個月只能填寫一條。

【所得項目】：選擇人員后，如果人員的“任職受雇從業(yè)類型”為“保險營銷員”，則所得項目默認為“保險營銷員傭金收入”； “任職受雇類型”為“證券經紀人”，則所得項目默認為“證券經紀人傭金收入”,其他類型的人員不能選擇。

【費用】：本期收入×20%，自動帶出，不可修改。

【展業(yè)成本】：（本期收入－費用）×25%，自動帶出，不可修改。

注意事項：一個人員一個月只允許填寫一條，選擇人員時，如果已填寫，則自動帶出已填寫信息。

【姓名】：人員信息采集中“任職受雇從業(yè)類型”選擇“保險營銷員”、“證券經紀人”或“其他”的可以選擇。

【所得項目】：包含“一般勞務報酬所得”、“其他勞務報酬所得”。

【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。

【允許扣除的稅費】：填寫按照個人所得稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定的，實際可扣除的稅費。

【本期免稅收入】：稿酬所得的收入額減按百分之七十計算（30%做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費用后的30%部分，可修改。

【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。

【分攤年度數】：辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數，不滿一年按一年計算。

【適用公式】：根據實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側的【幫助】根據系統引導提示選擇。

【本月股權激勵收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關數據。

【本年累計股權激勵收入（不含本月）】：本年不含本月的所有股權激勵收入之

和。

【收入】：本月稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入

【免稅收入】：默認帶出收入×25%，可修改。

【稅率】：按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅

注意事項：

1．綜合所得預扣預繳申報表除正常工資薪金所得外，其他所得項目均沒有專項扣除和專項附加扣除填寫項。

2．綜合所得里的“正常工資薪金”、“央企負責人績效薪金延期兌現收入和任期獎勵”、“個人股權激勵收入”、“提前退休一次性補貼”、“解除勞動合同一次性補償金”、“全年一次性獎金收入”都只有雇員才能填寫。

3．任職受雇從業(yè)類型為“雇員”時，綜合所得/非居民所得的一般勞務報酬所得和其他勞務報酬所得不可填寫。

4．針對“正常工資薪金所得”、“勞務報酬所得（保險營銷員、證券經紀人）”，系統【更多操作】中新增【批量導入刪除】功能，支持導入人員名單，按名單進行批量刪除收入信息。