湖南省網上稅務局：個體工商戶生產經營所得A表申報流程說明（最新）

個體工商戶生產經營所得A表申報

適用范圍：本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。
申報期限：
（1）實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報。
（2）實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。
（3）納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。
進入方式：個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人登錄自然人網上稅務局，進入辦稅服務－稅費申請－個人所得稅申報－生產經營所得A表申報；
申報操作：
（1）申報前請進行“行政區(qū)劃稅務機關選擇”，請與被投資單位主管稅務機關行政區(qū)劃保持一致，否則將無法正確繳稅；
（2）自然人需在金三核心系統(tǒng)內進行完整的自然人登記，維護好投資者信息，并關聯(lián)被投資單位；
（3）進入申報界面后，申報表中自動帶出自然人姓名、身份證件類型、身份證件號碼等信息；
（4）請在“被投資單位”中輸入被投資單位納稅人識別號，回車帶出信息，提示“查詢企業(yè)信息成功”
（5）選擇正確的所屬期：以前年度開業(yè)的，為申報所屬年度1月1日截至本月（季）最后1日的時間；年度中間開業(yè)的，為本年度開始生產經營之日起截至本月（季）最后1日的時間；稅款所屬期止不能大于申報日期；
（6）本屬期己申報，會提示“重復申報”或“本屬期以后屬期己申報”；
（7）上年度個體生產經營所得年度申報表B表未申報，會提示“上一年度B表未申報，是否繼續(xù)申報？”，點是可繼續(xù)申報，也可補上年度B表后再申報；
（8）上一屬期A表未申報，會提示“上一屬期A表未申報，是否繼續(xù)申報？”，點是可繼續(xù)申報，也可補上一屬期A表后再申報；
（9）系統(tǒng)會自動帶出金三核心系統(tǒng)中的查帳征收或核定征收方式，具體預繳征收方式需再選擇一下；
(10)合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。
(11)表內各行的填寫
a.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
b.第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
c.第3行“利潤總額”＝“收入總額”－“成本費用”，系統(tǒng)自動計算；
d.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
e.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，按金三系統(tǒng)內該合伙企業(yè)合伙人的投資比例自動帶出，不可修改，若有誤，請到主管稅務機關修改合伙人的投資比例；
f.第6行“投資者減除費用”：系統(tǒng)按每月3500元的減除費用根據(jù)申報所屬期間自動累加帶出；
g.第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，自動帶出稅務機關確定的核定征收應稅所得率；
h.第8行“應納稅所得額”：系統(tǒng)自動計算；
i.核定征收選擇“按核定應納稅所得額征收” 或“稅務機關認可的其他方式”方式的，直接填寫“應納稅所得額”；
j.定期定額戶在此表上，直接顯示稅務機關核定的“應納稅額”，其他行均不可填寫，但定期定額戶應做《定期定額自行申報》，不應申報此表；
k.第9行“稅率”、第10行“速算扣除數(shù)”，系統(tǒng)自動查找?guī)С?；并計算得出?1行“應納稅額”。
l.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
m.第13行“已預繳稅額”：系統(tǒng)自動帶出本年度以前屬期本表累計己申報“應補退稅額” 金額，不可修改；
n.“應補（退）稅額”：系統(tǒng)自動計算得出；
o.點擊申報，申報成功，提示是否繳納稅款，點是自動跳轉到“網上納稅”頁面，點否則關閉。
注意事項：
核定征收方式需在金三系統(tǒng)中對被投資單位進行“個人所得稅定率核定”。