山東省電子稅務局小企業(yè)會計準則財務報表（月報）操作流程說明

小企業(yè)會計準則財務報表（月報）

一、業(yè)務概述

財務會計信息采集是指稅務機關將納稅人每年報送的財務會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務會計信息采集是稅務機關對財務會計報表數(shù)據(jù)進行處理 分析 應用的基礎。財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按《納稅人財務會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。 

納稅人報送財務報表時，可以報送紙質(zhì)資料，也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務報表。 

納稅人在向主管稅務機關報送其財務報表之前，應首先在稅務機關進行過財務報表的核定，確定其財務報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應按照規(guī)定的期限按期報送財務報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應通過催報流程進行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當季三個月份都報送該報表時，才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。

二、業(yè)務前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務報表報送——小企業(yè)會計準則財務報表（月報）

四、操作步驟

用戶點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側的功能菜單打開財務報表報送—>小企業(yè)會計準則財務報表（月報）

（一）資產(chǎn)負債表

點擊資產(chǎn)負債表，如圖所示：

說明：

（1） 第15行“流動資產(chǎn)合計”：自動計算得出，第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+14行；

（2） 第20行“固定資產(chǎn)賬面價值”：自動計算得出，第20行＝第18行-第19行；

（3） 第29行“非流動資產(chǎn)合計”：自動計算得出，

（4） 第29行=第16+17+20+21+22+23+24+25+26+27+28行

（5） 第30行“資產(chǎn)總計”：自動計算得出，第30行=第15行+第29行

（6） 第41行“流動負債合計”：自動計算得出，第41行=第31+32+33+34+35+36+37+38+39+40行；

（7） 第46行“非流動負債合計”：自動計算得出，第46行=第42+43+44+45行；

（8） 第47行“負債合計”：自動計算得出，第47行=第41行+第46行；

（9） 第52行“所有者權益（或股東權益）合計”：自動計算得出，第52行=第48+49+50+51行；

（10） 第53行“負債和所有者權益總計”：自動計算得出，第53行=第47+52行，

（11） 第53行=第30行。

第9行>=第10行+第11行+第12行+第13行。

（二）利潤表_月報

點擊利潤表_月報，如圖所示：

說明：

（1） 第21行“營業(yè)利潤”：自動計算得出，第21行=第1-2-3-11-14-18+20行；

（2） 第30行“利潤總額”：自動計算得出，第30行=第21+22-24行；

（3） 第32行“凈利潤”：自動計算得出，第32行=第30行-第31行。

（4） 第3行>=第4+5+6+7+8+9+10行。

（5） 第11行>=第12行+第13行；

（6） 第14行>=第15+16+ 17行；

（7） 第18行>=第19行；

（8） 第22行>=第23行；

（9） 第24行>=第25+26+27+28+29行。

（10） 本表除第21、30、32行外：都執(zhí)行“本年累計金額”列各欄次：根據(jù)本期利潤表“本月金額”加上期利潤表“本年累計金額”欄的數(shù)字自動帶出。本年度首次填制《利潤表》，自動帶出“本年累計金額”=“本月金額”，可修改。

（11） 按季報送利潤表的，本月金額填列本季內(nèi)各月合計數(shù)。

（三）確認申報

若各項邏輯關系校驗通過之后，確認申報將顯示如下信息：