遼寧省電子稅務局居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅月季度及年度申報操作流程說明

居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅月季度及年度申報

1     功能概述

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務機關核定的納稅期限，在每個月（季）度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。

年度申報時有免稅收入或不征稅收入的納稅人在年度申報時需要同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表》。

2     操作步驟

1、     進入方式：1）【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【居民企業(yè)核定征收月季度及年度申報】，進入界面，在頁面選擇是月季度申報還是年報。2）在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

2、     填寫數(shù)據(jù)后確認錄入無誤，點擊 “申報”按鈕。

3、     點擊 “是”跳轉到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進行繳稅。

3     注意事項

1、     納稅人在進行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報前，必須先做稅務登記、企業(yè)所得稅稅（費）種認定、征收方式為核定征收、納稅人為居民企業(yè)。

2、     適用核定征收方式的納稅人，需要先做征收域的居民企業(yè)核定征收依申請流程。居民企業(yè)核定征收依申請流程有兩種核定方式：核定所得利潤率和核定應納所得稅額。

3、     月（季）度申報時，只填寫主表。

4、     年度申報時，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。

5、     根據(jù)納稅人稅費種認定信息，判斷“征收方式”是否為“核定征收”的納稅人，不屬于“核定征收”的納稅人給出提示“本申報表適用于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人和指定扣繳納稅人”。

6、     判斷登記信息是否為居民企業(yè)，不屬于“居民企業(yè)”的納稅人給出提示“本申報表適用于居民企業(yè)”。

7、     系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當前系統(tǒng)時間前一個年度的企業(yè)所得稅預繳申報是否都已完成，如否，提示“納稅人×年×月至×年×月企業(yè)所得稅月（季）度申報未申報，不允許進行年度申報”。

8、     對于正常納稅人，在進行企業(yè)所得稅年報申報前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報，否則不允許進行年報申報。

9、     對于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報后，再進行該年度的年度申報。

10、  系統(tǒng)先按照上一年度屬期查詢當前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則默認再按上一個月屬期查詢當前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則提示“當前納稅人未進行企業(yè)所得稅稅種認定”。