上海市電子稅務局企業(yè)所得稅清算報備操作流程說明

企業(yè)所得稅清算報備操作手冊

一、    業(yè)務概述

1.企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

（1）企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結束自身業(yè)務、處置資產(chǎn)、償還債務以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。

（2）下列企業(yè)應進行清算的所得稅處理：

①按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)；

②企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

上述企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)是指，發(fā)生《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）第四條第（一）項規(guī)定的由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），第（四）項規(guī)定的合并以及第（五）項規(guī)定的分立，被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在的，應按照《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）規(guī)定進行清算。

（3）企業(yè)發(fā)生符合相關規(guī)定的特殊性稅務處理規(guī)定的合并、分立，無需進行清算。

2.進入清算期的企業(yè)應對清算事項，報主管稅務機關備案。

3.納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告；未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。

二、    業(yè)務前提

企業(yè)當前存在有效企業(yè)所得稅認定信息

三、    功能節(jié)點

上海市電子稅務局——我要辦稅—— 綜合信息報告—— 狀態(tài)信息報告—— 企業(yè)所得稅清算報備

四、    操作步驟

登錄上海市電子稅務局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報告”，在彈出頁面左側選擇“狀態(tài)信息報告”后，點擊 “ 企業(yè)所得稅清算報備”，進入辦理頁面。

1.納稅人按要求填寫《企業(yè)清算所得稅事項備案表》；

2.確認填寫完整、無誤后，點擊下一步、提交；

3.申報成功后，可在“首頁—我的待辦”查看辦理進程，也可在“我要查詢——辦稅進度及結果信息查詢”中查看辦理進程。

4.稅務人端辦結后，可點擊“查看”，在彈出頁面點擊“下載打印”，下載打印《企業(yè)所得稅清算報備申請表》和《稅務事項通知書（受理通知）》。